過去幾年低利率環境下，市場大喊「租不如買」吸引首購族進場；但隨著利率持續走升，拿租金來付房貸的環境不再，到底用租的還是用買的？房貸租金替代率是一個可以參考的指標。

台灣房屋不動產研究室建議，用每月可負擔的租金除以每月房貸，如果比率高於100%，那就是租房子不如買房子划算；但如果算出來是59%以下，繼續租屋可能是比較適當的選擇。

台灣房屋指出，房貸支出替代率是100%，等於付出去的租金，全部是在幫房東付房貸，不如拿租金繳自己的房貸，買一個殼。如果替代率是在60%到99%，意味雖然現階段有能力購屋，但建議先選擇房價較低的次要商圈，或屋齡較高的中古公寓大樓，不然就考慮小宅或套房，才不會負擔過重。替代率如果低過59%，還是暫時先當房客比較適合。

以新店科技園區周邊來說，房貸用3.54%計算，租金替代率是59.61%，還可以選擇買小宅；但如果未來利率走升到4%，租金替代率就降到了57.25%，就不再適合買房子了。

不過台灣房屋首席總經理彭培業強調，購屋人還要留意一個變數，就是房價漲幅高過租金漲幅，目前表面上房價高買不起，看似租屋划算，但房子未來會增值，是租房子沒有法享受到的。業者提醒，房貸和租金相比，的確可簡單的衡量出是該租或買。

　房屋買賣，多半要倚賴房仲人員代為處理，可以省去許多時間，並提高成交的效率。然而，和房仲人員互動時，自己心中也應有一把尺，才不會因為對房地產資訊不足，而被房仲人員牽著鼻子走。善用以下4招，能跟房仲打好交道，保障自己的權益。

　1.把看屋當做平時的休閒活動。

　一位擁有正職又兼差當了10多年包租公的詹先生說，看屋不用花一毛錢，平時把看屋當成休閒活動，透過房仲帶看，從中了解業者對房市的看法、比較各物件的優缺點，看久了，就能培養出評估房價及物件的眼光。

　2.買屋找新手、賣屋找老鳥。

　銷售經驗老道的「老鳥」，由於在房仲業的職齡較深，對房地產的專業度也較高，交給老鳥賣屋，由於老鳥所握有的資源較雄厚，仲介成交的速度也較快。

　3.多找店東或店長聊天。

　以直營店來說，各店頭的最高主管就是店長，而加盟店則是店東。詹先生說，這些人都是該分店擁有最豐富資源的人，通常客人進入店內表達房屋買賣的需求時，是由值班人員接待，但是為了能有更多元的資訊管道，他建議主動跟店長認識、打好關係，屆時有房屋買賣的需求時，透過店長買屋，可有更多物件選擇，而賣屋者則會因此增加帶看人數、提升成交率。

　4.沉得住氣。

　議價久了一般人都很容易心軟，千萬不要以為持續議價，就能談到心目中的好價格，事實上，議價期間太久，如果房仲人員使出苦肉計，女性客戶最容易心軟，接受對方的價格。

　無論是買屋或是賣屋，心中都要有一個清楚的底限價格，要沉住氣，才不易被仲介、買方或賣方混淆，成交時也不一定能有好價格。

記者鄭琪芳專題報導

申報綜所稅時，若選擇「列舉扣除額」，共有九個項目可以申報扣除，包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、政治獻金、公職人員競選經費及私立學校法規定的捐贈等。

根據規定，申報捐贈扣除額時，對教育、文化、公益慈善機構或團體的捐贈，以不超過所得總額20%為限；透過「私立學校興學基金會」捐贈，以所得總額50%為限；對國防勞軍及政府的捐贈，則沒有金額限制。

財政部賦稅署提醒納稅人，對於中國地區的捐贈，應透過國內的教育、文化、公益慈善機構或團體進行捐款，未經許可直接對中國捐贈，不可以申報扣除。

除了捐贈之外，「政治獻金」也可列舉扣除，但個人對同一擬參選人每年捐贈總額以十萬元為限；且每一申報戶每年對政黨及擬參選人捐贈的扣除總額，不得超過當年度綜合所得總額的20%，其金額不得超過20萬元。

「保險費」則是納稅人最常列舉扣除的項目之一，納稅人本人、配偶及受扶養「直系親屬」的人身保險費，都可以申報扣除，但被保險人與要保人須在同一申報戶內，且每人每年最多只能列報2.4萬元；全民健康保險費則可以全額扣除，不受金額限制。

另外，納稅人本人、配偶及受扶養親屬的「醫藥及生育費」，也可以申報扣除，沒有金額限制；但只有在公立醫院、公務人員保險特約醫院、勞工保險特約醫院、全民健保特約醫院及診所或經財政部認定會計紀錄完備的醫院所支付的醫藥及生育費，才可以申報，而且已有保險給付的部分不能再申報扣除。

民眾若因病在國外就醫，醫藥費也可檢附國外公立醫院、財團法人組織之醫院或公私立大學附設醫院出具的證明，申報扣除；在中國就醫的證明文件，還要由我國海基會驗證；且在國外就醫所衍生的交通費及旅費等，不能申報扣除。

租屋族與房貸族申報綜所稅時，則要記得扣除房租或房貸利息，其中自用住宅購屋借款利息每戶每年可申報扣除30萬元，房屋租金支出則是每戶每年12萬元；兩者只能擇一申報。

申報購屋借款利息，須符合下列條件：一、房屋登記為本人、配偶或受扶養親屬所有；二、本人、配偶或受扶養親屬於去年度在該地址辦妥戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務者使用；三、檢附去年度支付房貸利息的單據正本，單據上若未載明房屋地址，應提示建物權狀及戶籍資料影本；五、二個門牌的房屋打通者，僅能選擇其中一屋列報。

申報房租支出則須符合下列條件：一、僅限納稅人本人、配偶及受扶養「直系親屬」在國內租屋供自住所支付的租金；二、檢附租賃契約書及支付租金的付款證明影本；三、檢附本人、配偶或受扶養直系親屬於承租地址辦妥戶籍登記的證明，若未辦妥戶籍登記，可出具納稅人載明確實供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。